Privathaushalte können 20 Prozent der Lohnkosten für Reinigung, Gartenpflege, Hausmeister und Winterdienst direkt von der Steuerschuld abziehen (§ 35a EStG) – bis 4.000 € pro Jahr, für Handwerkerleistungen bis 1.200 €. Voraussetzung: Rechnung mit ausgewiesenem Lohnanteil und Zahlung per Überweisung.
Was § 35a EStG bringt
Das Einkommensteuergesetz unterscheidet zwei Töpfe, die sich nebeneinander nutzen lassen:
- Haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG): 20 % der Aufwendungen, höchstens 4.000 € Steuerermäßigung pro Jahr. Darunter fallen Reinigung, Gartenpflege, Hausmeisterleistungen, Winterdienst und Fensterreinigung.
- Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG): 20 % der Aufwendungen, höchstens 1.200 € Steuerermäßigung pro Jahr. Darunter fallen Renovierung, Erhaltung und Modernisierung – etwa das Neuverlegen einer Terrasse oder das Setzen eines Zauns.
Wichtig: Es handelt sich nicht um einen Abzug von der Bemessungsgrundlage, sondern um einen Abzug direkt von der Steuerschuld. 20 % von 2.000 € Lohnkosten bedeuten 400 € weniger Steuer.
Nur der Lohnanteil zählt
Begünstigt sind ausschließlich Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten – nicht das Material. Deshalb muss die Rechnung den Lohnanteil getrennt ausweisen. Steht auf der Rechnung nur eine Gesamtsumme, erkennt das Finanzamt in der Regel nichts an. Fordern Sie die Aufteilung an, bevor Sie zahlen – nachträglich ist sie mühsam.
Die zweite Hürde: die Zahlungsart
Die Leistung muss unbar bezahlt werden, also per Überweisung. Barzahlung führt zur Versagung der Steuerermäßigung, selbst wenn eine korrekte Rechnung vorliegt und eine Quittung existiert. Das ist eine der häufigsten Ablehnungsgründe überhaupt. Wer bar zahlt, verschenkt bares Geld.
Was begünstigt ist – und was nicht
Begünstigt:
- Wohnungs-, Fenster- und Treppenhausreinigung
- Rasenmähen, Heckenschnitt, Baumpflege, Laubbeseitigung
- Hausmeisterleistungen und Winterdienst – auch auf dem öffentlichen Gehweg vor dem Grundstück
- Gartenneuanlage und Pflasterarbeiten (als Handwerkerleistung)
Nicht begünstigt:
- Materialkosten jeder Art
- Entsorgungskosten, wenn die Entsorgung die Hauptleistung ist – als Nebenleistung zu einer begünstigten Arbeit sind sie dagegen anzuerkennen
- Leistungen außerhalb des Haushalts, etwa in einer Werkstatt gefertigte Teile
- Neubaumaßnahmen im Zusammenhang mit der Errichtung eines Haushalts
Auch für Mieter
Mieter können ihren Anteil aus der Betriebskostenabrechnung geltend machen – etwa für Treppenhausreinigung, Gartenpflege, Winterdienst und Hausmeister. Dafür benötigen sie eine Bescheinigung des Vermieters oder der Verwaltung, in der die begünstigten Lohnanteile ausgewiesen sind. Viele Verwaltungen stellen diese auf Nachfrage aus.
Praktisch vorgehen
- Bei der Beauftragung darauf hinweisen, dass der Lohnanteil getrennt ausgewiesen werden soll.
- Rechnung prüfen: Sind Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten separat aufgeführt?
- Per Überweisung zahlen und den Kontoauszug aufbewahren.
- In der Steuererklärung in der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“ eintragen.
Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Für Ihren konkreten Fall ist Ihr Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein die richtige Adresse.